Prilikom osnivanja bilo kojeg društva, pored naziva i vrste djelatnosti, mjesta, broja zaposlenih i drugih čimbenika, potrebno je odabrati sustav oporezivanja. U Rusiji postoje 4 porezna sustava: Opći; Pojednostavljeni sustav; UAT (poljoprivredni porez) i jedinstveni porez na pripisani dohodak.
Pojednostavljeni sustav oporezivanja
U slučaju USN-a, organizacije su oslobođene plaćanja poreza: PDV, dobit, imovinu, doprinose FSS-a. U zamjenu za te poreze potrebno je izvršiti obračun i plaćanje procijenjenih STS. Da biste koristili pojednostavljeni sustav, morate o tome obavijestiti porezni ured.
Pojednostavljeni sustav ima 2 tipa:
- Sustav kojim je porez jednak 6% "prihoda".
- Sustav u kojem je porez jednak 15% iznosa koji je jednak "dohotku umanjenom za troškove".
Procijenjeni porez USN
STS se obračunava kao porezna stopa pomnožena s poreznom osnovicom. Tvrtke koje su odabrale sustav izračuna na temelju prihoda (6%), nakon izvještajnog razdoblja, razmatraju i plaćaju avans, koji se dalje obračunava na obračunskoj osnovi. USN je dopušteno smanjiti iznos doprinosa FIU-u ne više od 50%.
Tvrtke koje su odabrale sustav "prihoda - rashodi" (15%), obračunavaju i plaćaju porez od 15% na obračunskoj osnovi. Kao i kod sustava od šest posto, porez se umanjuje za iznos doprinosa u mirovinski fond, ali više od 50 posto. Obračunati porez plaća se najkasnije dvadeset i petog dana u mjesecu, koji slijedi izvještajno razdoblje.
Primjer izračuna procijenjenog poreza pojednostavljenog poreznog sustava po stopi od 6%(prihod):
- Tvrtka primjenjuje pojednostavljeni sustav pojednostavljenog poreznog sustava s objektom “dohodak” Izračunamo procijenjene USN za godinu.
- Godišnji prihod za godinu: 8 milijuna rubalja.
- STS porez iznosi 480 tisuća rubalja (8 milijuna x 6%). Obračunati porez može se smanjiti za najviše 50 posto kroz doprinose i doprinose u mirovinski fond i fond za socijalno osiguranje.
- Opći fond za naknadu za mjesec dana iznosi 200 tisuća rubalja. Godišnji iznos plaća ispostavilo se 2 milijuna 400 tisuća (200 tisuća x 12).
- Plaćanja u mirovinski fond iznose 528 tisuća rubalja (2 milijuna 400 tisuća x 22%).
- Plaćanja FOM-u su 122 tisuće 400 rubalja (2 milijuna 400 tisuća x 5,1%).
- FSS plaćanja za privremenu nesposobnost jednaka 69 tisuća 600 rubalja (2 milijuna 400 tisuća x 2,9%).
- Isplate u Fond za osiguranje od socijalnih nezgoda iznose 4.800 rubalja (2.400.000 rubalja x 0.2%).
Zbrojimo sve transfere: 528.000 + 122.400 + 69.600 + 4 800. Dobivamo zbroj724.800 rubalja . Obračunati porez možemo smanjiti za 50%. A dio priloga nećemo računati, a oni "izgaraju". Izračunati porez bit će 240.000 (480.000- (480.000 x 50%))
Primjer izračuna procijenjenog poreza pojednostavljenog poreznog sustava po stopi od 15% (prihod - troškovi):
- Izračunati obračunati porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu.
- Prihodi za godinu su jednaki 8 milijuna rubalja, a dokumentirani troškovi (plaća, stanarina, dopisnica, itd.) Ostavili su 3 milijuna 500 tisuća rubalja.
- Godišnji porez iznosio je 675 tisuća rubalja ((8 milijuna - 3 milijuna 500 tisuća) x 15%). Pretpostavimo da su troškovi za fondove bili, kao u prethodnom primjeru, 724.800 rubalja. Izračunati poreziznosit će: 337 500 (675 000- (675 000h50%)).
Minimalna porezna pristojba
Minimalni porez pojednostavljenog sustava oporezivanja smatra se jednom stopom poreza koja se pomnoži s iznosom prihoda u poreznom razdoblju. Plaća se samo kada je njegova vrijednost veća od obračunatog petnaest posto poreza (dohodak-rashod). Razlika između obračunatog i minimalnog poreza uključena je u odgođene troškove.
Dajemo primjer. LLC na kraju godine ima sljedeće pokazatelje:
- Prihodi - 1 milijun rubalja, troškovi - 940 tisuća rubalja.
- Porez izračunat pojednostavljenim poreznim sustavom je bio 9 tisuća rubalja: (1 milijun rubalja - 940 tisuća) * 15%.
- Minimalni porez je 10 tisuća rubalja: (1 milijun rubalja) * 1%.
U ovom slučaju, potrebno je platiti minimalni porez od 10 tisuća rubalja, jer je veći od obračunatog poreza pojednostavljenog poreznog sustava (9 tisuća rubalja).
Razlika između procijenjenog i minimalnog poreza STS-a
Dakle, obračunata porezna dobit je porez koji plaćaju sve organizacije i individualni poduzetnici sa sustavom od 6% prihoda (prihoda) i sa sustavom (dohodak minus troškovi) - 15%.
Minimalni porez je jednak 1% svih prihoda poduzeća i isplaćuje se samo ako je obračunati porez po sustavu "prihod-troškovi" manji od minimalnog. Na temelju toga slijedi da je razlika između ta dva porezau posebnostima njihova izračuna i iznosa .
