Država poreznim obveznicima daje pravo izbora u korist jedne ili druge porezne opcije. Stoga se novo registrirani poduzetnik pita što je najpogodnija i najpovoljnija opcija. U većini slučajeva, opći način poslovanja za malo poduzeće je neprofitabilan zbog visokog poreznog opterećenja, pa je izbor između pojednostavljenog poreznog sustava i PSN-a. Što odabrati?
Pravilno odabran način štedi individualne poduzetnike značajne sume na proračunska plaćanja. Stoga, morate uzeti ozbiljno izbor.
Prednosti USN-a
Poseban režim namijenjen malim i srednjim poduzećima, pojednostavljeni sustav oporezivanja ima nekoliko prednosti:
- Niski troškovi rada . Upravitelj ne mora angažirati računovođu kako bi riješio skup izvješća i plaćanja u proračun. Sve je vrlo jednostavno.
- Relativno nisko porezno opterećenje . U skladu s izborom pojednostavljenog poreznog sustava „Prihod“ ili „Prihodi minus troškovi“, porezna stopa će varirati od 6% od stvarno primljenog novca do 15% od prihoda umanjenog za iznos troškova. Plaćanja u proračun mogu se smanjiti tromjesečnim plaćanjem premija osiguranja.
Za odabir ovog sustava moraju biti ispunjeni sljedeći uvjeti:
- Broj zaposlenika za kalendarsko razdoblje ne više od 100 osoba
- Iznos prihoda do 150 milijuna godišnje
- Aktivnost isključuje kategorije kao što su zalagaonice, odvjetnici, javni bilježnici, obveznici plaćanjapojedinačne poljoprivredne, kockarske poslovne organizacije.
Prednosti PSN-a
Vlasnik obrta koji se bavijednom vrstom djelatnosti može koristiti patent u svom radu . Odabirom je glava zamjenjuje brojna plaćanja, kao što su porez na dohodak, PDV, porez na dohodak, smanjuje porezno opterećenje poduzeća. Prednosti korištenja ovog dokumenta su sljedeće:
- Iznos plaćene naknade ovisi o očekivanom prihodu.
- PI sam odabire trajanje ovog dokumenta od mjeseca do godine.
- Jednostavnost računovodstva.
Što je uobičajeno?
Da biste odredili odgovarajuću opciju, trebate razumjeti što je zajedničko, kao i koje su razlike između tih posebnih načina rada:
- Pojednostavljena i PSN sugerirajujednostavnost korištenja , u oba načina poduzetnik može sam nositi. Za pojednostavljeni sustav, morate platiti predujam kvartalno i podnijeti izjavu poreznom inspektoru jednom u 12 mjeseci. Prilikom korištenja patenta nije potrebno dostavljati bilo kakve izjave, pravodobno platiti potvrdu i poštivati sve gore navedene uvjete.
- Obje metode računovodstva imaju ograničenja na broj zaposlenika koji su primljeni u državu, samo za pojednostavljeni način rada to je 100 osoba, s patentom od 15 osoba.
- Oba posebna režima zamjenjuju obvezu plaćanja poreza na dohodak, PDV-a, poreza na dohodak i poreza na imovinu. To uvelike olakšava rad pojedincapoduzetnik, osim toga, smanjuje svoje troškove.
Koje su značajne razlike između tih načina?
- U okviru pojednostavljenog poreznog sustava uzimaju se u obzir stvarni prihodi, na temelju kojih se obračunava isplata od 6% od prihoda ili 15% od dohotka umanjenog za iznos troškova. Patent uključuje fiksni iznos koji ne ovisi o stvarnom dohotku. Kada se uzme u obzir potencijalni prihod IP-a. Ako promet premašuje iznos tog prihoda, ne morate plaćati dodatni porez, a ako se ne dostigne ova prekretnica, inspekcija neće vratiti uplaćeni novac. Stoga, za adekvatan izbor opcija, morate znati koji se novčani tok očekuje tijekom godine.
- Uz pojednostavljeni sustav, plaćanje od 6% može se smanjiti za iznos uplaćenih doprinosa PI-a, pri čemu PSN ne postoji takva mogućnost. Voditelj će im isplatiti potvrdu o pravu na obavljanje svoje djelatnosti.
- Razdoblje valjanosti dozvole ograničeno je na razdoblje od mjeseca do godine . Ako plaćate 12 mjeseci ne možete vratiti novac ako tvrtka prestane postojati. Možete ga proširiti. Druga mogućnost uključuje korištenje neograničenog vremena, podložno gore navedenim uvjetima.
Što odabrati IP: USN ili patent?
Nakon razmatranja svih prednosti i nedostataka dviju alternativa, zaključak je sljedeći. Pojedinačni poduzetnik s jednom vrstom aktivnosti koja udovoljava zahtjevima ovog režima, s osobljem do 15 osoba, znajući točno da će njegovi prihodi biti veći od minimalnog potencijalnog novčanog toka, profitabilno ćenjihov rad pod patentnim sustavom.
PI-i koji sumnjaju u stabilnu prodaju, planiraju broj zaposlenih od 16 do 100 osoba, obratite pozornost na pojednostavljeni porezni sustav.
Uzmimo primjer dva poduzetnika. Oba su odlučili učiniti popravak namještaja, oba žive u regiji Saratov. Samo su skloni različitim oblicima oporezivanja: jedan za pojednostavljeni porezni sustav, drugi za PSN.
| Sustav oporezivanja | SST 6% | PSN | SST 6% | PSN |
| Broj zaposlenih | 12 | 0 | ||
| Aktivnost | Popravak namještaja | Popravak namještaja | ||
| Godišnji prihod | 1.700.000 | 1 700 000 | ||
| Fiksne premije osiguranja za pojedinačne mirovinske doprinose u 2018. | 32385 | 32385 | ||
| Doprinosi za osiguranje pojedinih poduzetnika za umanjenja mirovina u iznosu većem od 300.000 rubalja | (1.700.000-300.000) * 1% = 14.000 | (1.700.000-300.000) * 1% = 14.000 | ||
| Premije osiguranja za zaposlenike s prosječnom plaćom od 15.000 | (12 * 15000) * 30% = 54000 | 0 | ||
| Završni porez | 1.700.000 * 6% = 102.000
Doprinosi za osiguranje 100385, tako da možete smanjiti porez za 50% Porez = 51.000 |
52650 | 1.700.000 * 6% = 102.000
Doprinosi za osiguranje 46385, dakle, možete smanjiti porez na taj iznos. Porez = 55615 |
8100 |
U tablici su razmatrane dvije situacije. PI s radnicima ili bez njih. Prema gornjim izračunima, jasno je da su, ovisno o tim pokazateljima, korisne različite alternative. U prvom slučaju, kada je poduzetnik regrutirao 12 zaposlenika, isplativije je koristiti pojednostavljeni sustavkao što su premije osiguranja plaćene za radnike smanjile iznos poreza na USN.
U drugoj varijanti, gdje se poduzetnik nosi samostalno, trošak patenta će biti manji. Izračun iznosa fiksnog plaćanja vrši se putem linka https://patent.nalog.ru/info/. Uvjeti za izračun su njegovo trajanje, opseg, vrsta djelatnosti, broj zaposlenih. Poduzetnik mora samostalno izračunati očekivani teret plaćanja u proračun, birajući najprofitabilnije posebno za svoju situaciju. Kada se indikatori promijene, izbor možete promijeniti slanjem prijave na uvid na vrijeme.
