Što je bolje za USN ili patent?

Država poreznim obveznicima daje pravo izbora u korist jedne ili druge porezne opcije. Stoga se novo registrirani poduzetnik pita što je najpogodnija i najpovoljnija opcija. U većini slučajeva, opći način poslovanja za malo poduzeće je neprofitabilan zbog visokog poreznog opterećenja, pa je izbor između pojednostavljenog poreznog sustava i PSN-a. Što odabrati?

Pravilno odabran način štedi individualne poduzetnike značajne sume na proračunska plaćanja. Stoga, morate uzeti ozbiljno izbor.

Prednosti USN-a

Poseban režim namijenjen malim i srednjim poduzećima, pojednostavljeni sustav oporezivanja ima nekoliko prednosti:

  1. Niski troškovi rada . Upravitelj ne mora angažirati računovođu kako bi riješio skup izvješća i plaćanja u proračun. Sve je vrlo jednostavno.
  2. Relativno nisko porezno opterećenje . U skladu s izborom pojednostavljenog poreznog sustava „Prihod“ ili „Prihodi minus troškovi“, porezna stopa će varirati od 6% od stvarno primljenog novca do 15% od prihoda umanjenog za iznos troškova. Plaćanja u proračun mogu se smanjiti tromjesečnim plaćanjem premija osiguranja.

Za odabir ovog sustava moraju biti ispunjeni sljedeći uvjeti:

  • Broj zaposlenika za kalendarsko razdoblje ne više od 100 osoba
  • Iznos prihoda do 150 milijuna godišnje
  • Aktivnost isključuje kategorije kao što su zalagaonice, odvjetnici, javni bilježnici, obveznici plaćanjapojedinačne poljoprivredne, kockarske poslovne organizacije.

Prednosti PSN-a

Vlasnik obrta koji se bavijednom vrstom djelatnosti može koristiti patent u svom radu . Odabirom je glava zamjenjuje brojna plaćanja, kao što su porez na dohodak, PDV, porez na dohodak, smanjuje porezno opterećenje poduzeća. Prednosti korištenja ovog dokumenta su sljedeće:

  1. Iznos plaćene naknade ovisi o očekivanom prihodu.
  2. PI sam odabire trajanje ovog dokumenta od mjeseca do godine.
  3. Jednostavnost računovodstva.

Što je uobičajeno?

Da biste odredili odgovarajuću opciju, trebate razumjeti što je zajedničko, kao i koje su razlike između tih posebnih načina rada:

  • Pojednostavljena i PSN sugerirajujednostavnost korištenja , u oba načina poduzetnik može sam nositi. Za pojednostavljeni sustav, morate platiti predujam kvartalno i podnijeti izjavu poreznom inspektoru jednom u 12 mjeseci. Prilikom korištenja patenta nije potrebno dostavljati bilo kakve izjave, pravodobno platiti potvrdu i poštivati ​​sve gore navedene uvjete.
  • Obje metode računovodstva imaju ograničenja na broj zaposlenika koji su primljeni u državu, samo za pojednostavljeni način rada to je 100 osoba, s patentom od 15 osoba.
  • Oba posebna režima zamjenjuju obvezu plaćanja poreza na dohodak, PDV-a, poreza na dohodak i poreza na imovinu. To uvelike olakšava rad pojedincapoduzetnik, osim toga, smanjuje svoje troškove.

Koje su značajne razlike između tih načina?

  1. U okviru pojednostavljenog poreznog sustava uzimaju se u obzir stvarni prihodi, na temelju kojih se obračunava isplata od 6% od prihoda ili 15% od dohotka umanjenog za iznos troškova. Patent uključuje fiksni iznos koji ne ovisi o stvarnom dohotku. Kada se uzme u obzir potencijalni prihod IP-a. Ako promet premašuje iznos tog prihoda, ne morate plaćati dodatni porez, a ako se ne dostigne ova prekretnica, inspekcija neće vratiti uplaćeni novac. Stoga, za adekvatan izbor opcija, morate znati koji se novčani tok očekuje tijekom godine.
  2. Uz pojednostavljeni sustav, plaćanje od 6% može se smanjiti za iznos uplaćenih doprinosa PI-a, pri čemu PSN ne postoji takva mogućnost. Voditelj će im isplatiti potvrdu o pravu na obavljanje svoje djelatnosti.
  3. Razdoblje valjanosti dozvole ograničeno je na razdoblje od mjeseca do godine . Ako plaćate 12 mjeseci ne možete vratiti novac ako tvrtka prestane postojati. Možete ga proširiti. Druga mogućnost uključuje korištenje neograničenog vremena, podložno gore navedenim uvjetima.

Što odabrati IP: USN ili patent?

Nakon razmatranja svih prednosti i nedostataka dviju alternativa, zaključak je sljedeći. Pojedinačni poduzetnik s jednom vrstom aktivnosti koja udovoljava zahtjevima ovog režima, s osobljem do 15 osoba, znajući točno da će njegovi prihodi biti veći od minimalnog potencijalnog novčanog toka, profitabilno ćenjihov rad pod patentnim sustavom.

PI-i koji sumnjaju u stabilnu prodaju, planiraju broj zaposlenih od 16 do 100 osoba, obratite pozornost na pojednostavljeni porezni sustav.

Uzmimo primjer dva poduzetnika. Oba su odlučili učiniti popravak namještaja, oba žive u regiji Saratov. Samo su skloni različitim oblicima oporezivanja: jedan za pojednostavljeni porezni sustav, drugi za PSN.

Sustav oporezivanja SST 6% PSN SST 6% PSN
Broj zaposlenih 12 0
Aktivnost Popravak namještaja Popravak namještaja
Godišnji prihod 1.700.000 1 700 000
Fiksne premije osiguranja za pojedinačne mirovinske doprinose u 2018. 32385 32385
Doprinosi za osiguranje pojedinih poduzetnika za umanjenja mirovina u iznosu većem od 300.000 rubalja (1.700.000-300.000) * 1% = 14.000 (1.700.000-300.000) * 1% = 14.000
Premije osiguranja za zaposlenike s prosječnom plaćom od 15.000 (12 * 15000) * 30% = 54000 0
Završni porez 1.700.000 * 6% = 102.000

Doprinosi za osiguranje 100385, tako da možete smanjiti porez za 50%

Porez = 51.000

52650 1.700.000 * 6% = 102.000

Doprinosi za osiguranje 46385, dakle, možete smanjiti porez na taj iznos.

Porez = 55615

8100
U tablici su razmatrane dvije situacije. PI s radnicima ili bez njih. Prema gornjim izračunima, jasno je da su, ovisno o tim pokazateljima, korisne različite alternative. U prvom slučaju, kada je poduzetnik regrutirao 12 zaposlenika, isplativije je koristiti pojednostavljeni sustavkao što su premije osiguranja plaćene za radnike smanjile iznos poreza na USN.

U drugoj varijanti, gdje se poduzetnik nosi samostalno, trošak patenta će biti manji. Izračun iznosa fiksnog plaćanja vrši se putem linka https://patent.nalog.ru/info/. Uvjeti za izračun su njegovo trajanje, opseg, vrsta djelatnosti, broj zaposlenih. Poduzetnik mora samostalno izračunati očekivani teret plaćanja u proračun, birajući najprofitabilnije posebno za svoju situaciju. Kada se indikatori promijene, izbor možete promijeniti slanjem prijave na uvid na vrijeme.