Jedno od najhitnijih pitanja u vođenju vlastitog posla je plaćanje obveznih plaćanja u proračune. Ako se odlučite organizirati svoje poslovanje koristeći opći porezni sustav, bit ćete suočeni s obvezom plaćanja poreza, uklj. na dobit organizacija i dodanu vrijednost. Razumimo ove pojmove.
Porez na dobit
Platitelji se već mogu definirati iz naziva - to suorganizacije . Za poduzetnike zamjenjuje se porez na dohodak.
Pokušajmo razumjeti osnovne pojmove na najjednostavnijem primjeru.
Pretpostavimo da Romashka doo proizvodi i prodaje uredski namještaj. Kupuju ga LLC Vasilek i IP Morkovkin. I tvrtka nabavlja materijale za proizvodnju od IP Sorokin i OOO "Buttercup".
Nakon prodaje namještaja "Daisy" ostvaruje dobit koja se oporezuje. Da bi ga izračunali, potrebno je od iznosa primljenih od kupaca oduzeti sve troškove nastale u proizvodnji namještaja. tj oduzimati novac plaćen za materijale IP Sorokin i OOO "Buttercup", koji su korišteni za plaćanje zaposlenika, iznajmljivanje poslovnih prostora itd. Ukratko, svi troškovi izravno povezani s proizvodnjom. To mora biti dokumentirano. Iznos koji se dobije kao rezultat naziva se porezna osnovica.
Uzgred, postoje prihodi i rashodi koji se ne uzimaju u obzir pri izračunu dobiti. Njihov je popis definiran u članku 291. stavku 8. i stavku 8. članka 270. Poreznog zakona Ruske Federacije .
Nadalje, rezultat je nužanpomnožite s poreznom stopom, koja je u općim slučajevima20%(uključujući naš primjer), ali postoje i druge stope, možete saznati u članku 284 Poreznog zakonika.
Sljedeći ključni pojmovi suporezna razdobljairazdoblja izvješćivanja . Na kraju prve od njih - utvrđuje se porezna osnovica, prema rezultatima drugog potrebno je prijaviti. U tom slučaju porezno razdoblje je kalendarska godina, a izvještajno razdoblje se priznaje u svakom tromjesečju.
Trajanje plaćanja ovisi o razdoblju za koje se izračunava, te o primjenjivom postupku za obračun predujmova. Primjerice, naša "Daisy" ne plaća mjesečne predujmove, što znači da je rok za plaćanje kvartalnih predujmova 28. travnja, 28. srpnja i 28. listopada. Godišnji porez morat će se platiti do 28. ožujka sljedeće godine. Uvjeti su određeni na temelju članka 287. Poreznog zakonika Ruske Federacije. U isto vrijeme morate položiti deklaraciju.
PDV
Plaćaju ga organizacije i individualni poduzetnici.
Dakle, naša LLC “Romashka” izradila je tablicu, uzela u obzir troškove svoje proizvodnje i utvrdila, uzimajući u obzir založenu dobit, svoju cijenu. Nadalje, ova cijena raste za 20% (budući da je 1. siječnja 2019, to je ukupna stopa PDV-a, još uvijek postoje slučajevi kada se stope od 0% i 10% primjenjuju prema članku 164. Poreznog zakona Ruske Federacije). To je cijena koju će kupci vidjeti i platiti na adresu "Daisy". tj Kao dio cijene robe prodavatelja, koja se nalazi na općem poreznom sustavu, kupci plaćaju PDV.
Nadalje, tvrtka “Romashka” doo mora primitisastav troška robe za plaćanje PDV-a u proračun. Ali ne zaboravite da je organizacija kupila materijale za proizvodnju namještaja u SP Sorokin (nalazi se na pojednostavljenom sustavu oporezivanja) i OOO "Buttercup" (nalazi se na općem sustavu). Tako je u cijeni za robu primljenu od "Maslaca", "Kamilica" platila PDV i sada može smanjiti PDV koji se plaća na iznos PDV-a plaćenog kao dio cijene dobavljaču. To se naziva -primjenjuje porezne olakšice . Da bi se osigurao odbitak, morate imati fakture i primarne dokumente sastavljene u skladu sa zahtjevima poreznog zakona.
Može se dogoditi da će Romashka doo u bilo kojem kvartalu platiti više PDV-a u cijeni materijala nego što ga primi u istom tromjesečju kao dio cijene svojih kupaca. Tada će ga organizacija moći nadoknaditi iz proračuna. Odluka o povratu poreza donosi se na temelju rezultata revizije ureda.
Ako je „Daisy“ u posljednja tri mjeseca manja od dva milijuna, može se osloboditi plaćanja poreza, poštujući uvjete navedene u članku 145. Zakona o porezu Ruske Federacije .
PDV nije potrebno platiti prilikom obavljanja operacija navedenih u članku 149.Zakona.
Prijenos uplata u proračun i podnošenje deklaracije tromjesečno prije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon posljednjeg tromjesečja.
Utvrditi sličnosti poreza
- Obje se isplaćuju kada porezni obveznik primjenjuje opći porezni sustav.
- Glavna stopa za njih od siječnja 2019. iznosi 20%.
- U pravilu, ako porezni obveznik nema pravo uzeti u obzirTroškovi nastali pri izračunu dobiti najvjerojatnije će biti odbijeni u davanju poreznih odbitaka za PDV na te troškove.
Odredite koja je razlika
Glavna razlika je u tome što je porez na dohodakizravan , koji se naplaćuje izravno iz dobiti, dok je dodana vrijednostneizravna , postavljena kao premija na vrijednost robe.
Pojedinačni poduzetnici koji koriste OSNO plaćaju PDV, ali umjesto poreza na dohodak plaćaju porez na dohodak.
Sljedeća razlika jesu rokovi za plaćanje i podnošenje izvješća, iako se razlikuju samo za3 dana . Predujma za PDV, za razliku od poreza na dohodak, nisu osigurana.
Za porez na dohodak ne postoji "naknada" ili "odbitak". Njegova veličina nije ovisna o poreznom sustavu drugih ugovornih strana.
Prilikom obavljanja poreznih nadzora inspektor uspoređuje prihode od prijave poreza na dohodak s poreznom osnovicom iskazanom u prijavi PDV-a. Ako se utvrde razlike, inspektori zahtijevaju pojašnjenje. Razlike mogu zaista nastati tijekom gospodarske aktivnosti. Primjerice, dividende se uzimaju u obzir pri izračunu dobiti, ali ne i za PDV. razlika može proizaći iz identifikacije viškova tijekom popisa, kao iu drugim slučajevima. Te razloge treba razumjeti računovođa organizacije i, ako je potrebno, dati odgovarajuća objašnjenja.
